치킨집 세무기장 | 세무회계 문경

치킨집 세무기장은 본사에서 오는 세금계산서·계산서와 배달앱 정산 자료를 매출과 매입으로 나눠 맞추는 일입니다.

외식 프랜차이즈 가맹점은 본사 물품 대금, 로열티, 배달앱 수수료가 한 달에도 여러 번 오가서 서류 종류부터 가르는 것이 먼저입니다.

가맹점이 아닌 일반 음식점에 공통인 내용은 음식점 세무기장 페이지에 따로 정리했습니다.

치킨집 세무기장, 본사 서류는 어떻게 나누나요?

닭처럼 면세인 물품은 계산서로, 소스·튀김유·포장재 같은 과세 물품은 세금계산서로 나눠 적습니다.

가공하지 않은 축산물은 부가법 26조에 따라 면세라서 세금계산서가 아닌 계산서가 발급됩니다.

두 서류는 장부에서 쓰이는 곳이 다릅니다.

• 계산서(닭·채소): 의제매입세액공제 신고
• 세금계산서(소스·파우더·튀김유·포장재·음료): 매입세액공제
• 로열티·교육비 같은 용역 대가: 세금계산서를 받았는지 확인
• 돌려받는 보증금: 세금계산서 대상 아님

계산서 한 장에 닭과 과세 품목이 섞여 있다면 본사에 나눠 발행할 수 있는지 물어봅니다.

염지·양념을 거친 반제품 닭이 면세인지는 조문만으로 정하기 어려워 품목별로 확인합니다.

본사에서 산 닭도 의제매입세액공제를 받나요?

계산서를 받고 산 닭으로 치킨을 만들어 팔면 부가법 42조의 의제매입세액공제를 받습니다.

과세표준 2억원 이하 개인 음식점은 2026년 12월 31일까지 공제율이 9/109입니다.

공제 대상이 되는 닭 매입액에는 부가령 84조의 상한이 있어, 개인 음식점은 과세표준의 75%(1억원 이하)까지 인정됩니다.

과세표준이 1억원을 넘으면 상한은 70%(2억원 이하)·60%(2억원 초과)로 낮아집니다.

한 과세기간 과세표준이 6,000만원이면 상한은 4,500만원이고, 닭 매입액에 따라 공제액은 다음과 같습니다(계산 예시).

신고 때는 의제매입세액 공제신고서와 매입처별 계산서합계표를 함께 냅니다(부가령 84조).

배달앱 매출은 장부에 얼마로 적나요?

통장에 들어온 정산금이 아니라 수수료를 떼기 전 손님이 주문한 총액을 매출로 적습니다.

부가법 29조 3항은 이름과 관계없이 받은 대가 전체를 공급가액으로 봅니다.

앱에서 결제된 카드 매출은 앱 운영사 명의로 처리되어 홈택스 카드 매출 조회에 나오지 않을 수 있습니다.

그래서 홈택스 숫자만 보지 않고 앱마다 내려 주는 부가세 신고 자료를 받아 더합니다.

반대로 점주 명의 단말기로 받은 '만나서 결제'는 홈택스와 앱 자료 양쪽에 잡힐 수 있어, 겹치는 금액을 빼고 신고합니다.

앱마다 쿠폰을 누가 부담했는지에 따라 신고 자료의 매출 금액이 다르므로, 자료에 적힌 기준을 먼저 확인합니다.

치킨집도 간이과세로 시작할 수 있나요?

서울·광역시와 수도권 17개 시의 동 지역 치킨전문점은 종목 기준으로 간이과세가 배제됩니다.

국세청 고시 「간이과세 배제기준」(제2026-19호) 별표 3의 음식 종목에 치킨전문점이 올라 있습니다.

같은 칸에 '사업장면적 50㎡ 미만은 제외'라는 단서가 있어, 작은 점포는 이 기준에서 빠질 수 있습니다.

면적을 어떻게 재는지는 관할 세무서에 확인합니다.

일반과세자에게서 점포를 넘겨받았다면 부가령 109조에 따라 원칙적으로 간이과세를 받을 수 없습니다.

간이과세가 되면 부가령 111조의 음식점업 부가가치율 15%가 적용됩니다.

치킨 가맹점도 창업감면을 받을 수 있나요?

음식점업은 창업중소기업 세액감면 업종이지만, 기존 점포를 넘겨받아 같은 영업을 하면 창업으로 보지 않습니다.

조특법 6조 3항의 감면 업종 목록에 음식점업이 들어 있습니다.

같은 조 10항은 사업을 양수해 종전 사업을 이어받거나, 쓰던 자산을 인수해 같은 종류의 사업을 하는 경우를 창업에서 뺍니다.

감면율은 창업 시기, 청년 여부, 수도권과밀억제권역 같은 소재지에 따라 달라집니다.

청년이 아니어도 연 수입금액이 1억 400만원 이하인 해에는 소재지에 따라 감면을 받을 수 있습니다(조특법 6조 6항).

양도양수 계약서에 서명하기 전에 신규 출점과 인수 가운데 어느 쪽인지부터 정리합니다.

주방 직원 연장근로수당도 비과세가 되나요?

조리·음식 관련 서비스직 직원은 요건을 갖추면 연장·야간·휴일근로수당을 연 240만원까지 비과세합니다.

소득령 17조가 정한 요건은 다음과 같습니다.

• 월정액급여 260만원 이하
• 직전 연도 총급여액 3,700만원 이하
• 근로기준법에 따라 통상임금에 더해 받는 연장·야간·휴일근로 수당

월정액급여 230만원인 주방 직원이 연장근로수당을 월 18만원씩 받으면 연 216만원이라 전액이 한도 안입니다(계산 예시).

대상 직종은 한국표준직업분류 가운데 재정경제부령으로 정한 사람이라, 홀·배달·주방 보조가 모두 들어가는지는 직종별로 확인합니다.

하루 단위로 일하는 일용근로자는 같은 조에 따라 이 수당 전액이 비과세 대상입니다.

가산수당 의무는 근로기준법 56조에 따라 상시 5명 이상 점포에 적용되므로, 5명 미만 점포가 스스로 준 수당은 따로 판단이 필요합니다.

치킨집 세금 신고 일정표

치킨집은 매달 원천세, 1년에 두 번 부가세 확정신고, 5월에 종합소득세를 챙깁니다.

닭 계산서 합계표와 의제매입세액 공제신고서는 부가세 신고서와 같은 날 냅니다.

음식점업은 직전 연도 수입금액 1억 5천만원 이상이면 복식부기 의무가 있고(소득령 208조), 그해 7억 5천만원 이상이면 성실신고확인 대상입니다(소득령 133조).